【內(nèi)容提要】

在推進(jìn)破產(chǎn)案件中涉及非法集資類犯罪的刑、破交叉時(shí)，對(duì)于非法集資債權(quán)與普通借款債權(quán)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及清償順序一直是司法實(shí)踐中的難題，本文旨在探析在“刑破并行”模式下推進(jìn)該類破產(chǎn)案件時(shí)，從同等保護(hù)全體債權(quán)人利益的角度出發(fā)，應(yīng)當(dāng)如何處理上述不同種類債權(quán)人之間的沖突，冀為司法實(shí)踐中處理同類案件提供有益借鑒。

【關(guān)鍵詞】

 刑破交叉  債權(quán)審核  債權(quán)清償

近年來，受國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)內(nèi)金融政策等因素影響，大量企業(yè)存在融資難的問題，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為此鋌而走險(xiǎn)，通過以高息為餌吸納公眾存款的方式非法融資以維持企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，特別是在資金需求量大、接觸公眾面廣的房地產(chǎn)企業(yè)屢見不鮮。然而在大規(guī)模的民間自行融資中，一旦企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力因突發(fā)情況極度惡化，導(dǎo)致資金鏈斷裂而無法償還高息借款本息，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的非法集資類犯罪行為（包括非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪）案發(fā)，企業(yè)也將因喪失清償能力而面臨破產(chǎn)。

在此類案件中，法院在監(jiān)督、指導(dǎo)管理人推進(jìn)破產(chǎn)程序時(shí)，不可避免的會(huì)面臨非法集資類債權(quán)與普通借款債權(quán)的沖突，由于現(xiàn)行破產(chǎn)法律及司法解釋中對(duì)該類問題并未作出明確的規(guī)定，使得各地法院在實(shí)際處理該兩類債權(quán)的審核標(biāo)準(zhǔn)以及清償順序時(shí)裁判標(biāo)準(zhǔn)不一致，加之該類案件中相關(guān)債權(quán)人的人數(shù)多、矛盾大，極易引發(fā)群體性事件。為此，在推進(jìn)該類破產(chǎn)案件時(shí)，對(duì)于非法集資類債權(quán)與普通借款債權(quán)的處理，應(yīng)當(dāng)在衡平各方利益的基礎(chǔ)上同等對(duì)待處理。

一、刑、破交叉案件的“刑破并行”推進(jìn)模式

在我國(guó)現(xiàn)行的法律規(guī)范中并無破產(chǎn)程序與刑事程序交叉的特別規(guī)定，在司法實(shí)踐中形成了“先刑后破”、“刑破獨(dú)立”以及“刑破并行”等多種推進(jìn)模式。

破產(chǎn)程序作為特殊的民事程序，雖然要貫徹當(dāng)事人自治的理念和制度，但其本質(zhì)仍為一種概括的公權(quán)力救濟(jì)程序[1]。所謂“刑破并行”的模式，即同時(shí)推進(jìn)債務(wù)人的破產(chǎn)程序和形式程序，并注重兩者相互協(xié)調(diào)、合力推進(jìn)。在該模式下，破產(chǎn)程序的啟動(dòng)毋需待刑事程序的結(jié)束，效率更高，并能同時(shí)兼顧保護(hù)非法集資受害人的權(quán)益與其他破產(chǎn)債權(quán)人的權(quán)益，且刑事程序能更快查明非法集資受害人的人數(shù)及損失金額，破產(chǎn)程序能準(zhǔn)確區(qū)分涉案財(cái)產(chǎn)與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，并有利于實(shí)現(xiàn)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)價(jià)值最大化，兩者的推進(jìn)能相輔相成，更符合目前的司法實(shí)踐現(xiàn)狀，能實(shí)現(xiàn)社會(huì)效果與法律效果的最大化。因此，目前在刑、破交叉案件中，各地法院都普遍采用“刑破并行”的模式進(jìn)行推進(jìn)。

二、非法集資債權(quán)與普通借款債權(quán)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)問題

在涉及非法集資類犯罪的破產(chǎn)案件中，對(duì)于非法集資類債權(quán)和普通借款類債權(quán)通常存在不同的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，即對(duì)納入非法集資受害人只退賠本金，對(duì)沒有納入非法集資受害人的普通借款則按照民間借貸規(guī)則計(jì)算本息，造成原本同為民間借貸的同類債權(quán)，在不同程序下審核認(rèn)定的結(jié)果差距很大。目前在司法實(shí)踐中對(duì)該問題，通常有三種做法：一是雙重標(biāo)準(zhǔn)，刑事的按刑事標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，民事的按民事標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定；第二種做法，統(tǒng)一按刑事標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定；第三種做法，統(tǒng)一按民間借貸標(biāo)準(zhǔn)對(duì)全部借款類債權(quán)進(jìn)行調(diào)整后認(rèn)定。

筆者認(rèn)為，在“刑破并行”模式下推進(jìn)破產(chǎn)案件時(shí)，由于刑事案件與破產(chǎn)案件能有力呼應(yīng)，在債務(wù)人的債權(quán)審核認(rèn)定工作中應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)實(shí)體上及程序上的有效銜接，出于平等保護(hù)全體債權(quán)人利益的角度，對(duì)非法集資受害人與未列入受害人的普通債權(quán)人按照同樣的債權(quán)審核標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)定，以求最大限度的實(shí)現(xiàn)同等權(quán)利同等受償，并尋求債權(quán)人會(huì)議的認(rèn)可，避免社會(huì)矛盾的激化。具體操作方式為：在聘請(qǐng)有資質(zhì)的評(píng)估單位對(duì)債務(wù)人資產(chǎn)進(jìn)行全面評(píng)估的前提下，管理人對(duì)列入非法集資受害人的債權(quán)人分別按照刑事程序中查明的損失金額作為債權(quán)金額、按照民間借貸標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整計(jì)算的債權(quán)金額以及按照損失金額按同期同類貸款利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的債權(quán)金額，與沒有列入非法集資受害人的普通債權(quán)人按照按照民間借貸標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整計(jì)算的債權(quán)金額，模擬計(jì)算清償率，綜合平衡破產(chǎn)程序中普通民間借貸債權(quán)與非法集資受害人債權(quán)的清償結(jié)果，最終擬定債權(quán)申報(bào)審核認(rèn)定方案，并經(jīng)債權(quán)人會(huì)議表決通過。

在此處理該類問題的過程中，法院應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制，將管理人認(rèn)定債權(quán)的情況及時(shí)與刑事程序?qū)樱瑺?zhēng)取在刑民交叉?zhèn)鶛?quán)人的本金金額方面達(dá)成一致，避免出現(xiàn)管理人確認(rèn)的債權(quán)本金與刑事案件認(rèn)定的本金不一致的情況出現(xiàn)。

三、非法集資債權(quán)與普通債權(quán)的清償順序問題

在涉及非法集資類犯罪的破產(chǎn)案件中，對(duì)于刑事程序中認(rèn)為需要追贓、退賠的財(cái)物，往往由于破產(chǎn)企業(yè)用于承擔(dān)高額利息或者揮霍、隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)物等因素，實(shí)際上很難追回，非法集資受害人難以通過追贓、退賠的方式彌補(bǔ)其損失，如何處理非法集資債權(quán)與普通債權(quán)的清償順序也是一個(gè)難點(diǎn)。

筆者認(rèn)為，在“刑破并行”模式下推進(jìn)破產(chǎn)案件時(shí)，應(yīng)通過破產(chǎn)程序，由管理人根據(jù)非法集資受害人的涉案財(cái)產(chǎn)是否特定以及其破產(chǎn)合法財(cái)產(chǎn)是否可以區(qū)分來確定非法集資債權(quán)與普通債權(quán)的清償順序：

1、對(duì)于非法集資受害人的涉案財(cái)產(chǎn)為特定物或通過其他方式可以特定化的，例如房產(chǎn)、車輛等特定財(cái)產(chǎn)，那么非法集資受害人可以財(cái)產(chǎn)權(quán)利人的名義通過管理人“取回”；

2、對(duì)于非法集資受害人的涉案財(cái)產(chǎn)與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)可以區(qū)分、但無法特定化的，應(yīng)當(dāng)由破產(chǎn)管理人納入非法集資受害人的共同財(cái)產(chǎn)，在非法集資受害人之間按照特別比例進(jìn)行公平清償；

3、對(duì)于非法集資受害人的涉案財(cái)產(chǎn)與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不可區(qū)分的，非法集資受害人享有的未能實(shí)現(xiàn)退賠權(quán)益對(duì)其民事權(quán)利的救濟(jì)手段，應(yīng)作為民事債權(quán)請(qǐng)求權(quán)，與破產(chǎn)程序中其他普通債權(quán)人享有的民事權(quán)益同等對(duì)待，在同一順位進(jìn)行按比例進(jìn)行清償。

[1]鄒海林：《破產(chǎn)法—程序理念與制度結(jié)構(gòu)解析》，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社，2016年版。